Phantom Stock Option Canada

Casa 187 articoli 187 Phantom Stock ed Stock Appreciation Rights (SARS) per molte aziende, il percorso di azionariato dei dipendenti è attraverso un piano formale di proprietà dei dipendenti, come un ESOP, 401 (k) piano, stock option, o dipendente piano di acquisto di azioni (ESPPs8212a regolamentato piano di acquisto di azioni con vantaggi fiscali specifici). Ma per gli altri, questi piani, a causa dei costi, i requisiti normativi, le considerazioni aziendali, o altri problemi non sarà la soluzione migliore. Altre aziende possono avere uno o più di questi piani, ma vuole completarli ad alcuni dipendenti con un altro tipo di piano. Per queste aziende, azioni e stock appreciation diritti fantasma può essere molto interessante. Ci sono una serie di situazioni che potrebbero chiamare per uno o più di questi piani: I proprietari companys vogliono condividere il valore economico del patrimonio, ma non equità in sé. La società non può offrire i generi convenzionali di piani di proprietà a causa di restrizioni aziendali, come sarebbe il caso, ad esempio, con una responsabilità limitata Corporation, associazione, una ditta individuale o una società S preoccupato per la regola 100-proprietario. L'azienda ha già un piano di proprietà convenzionale, come ad esempio un ESOP, ma vuole fornire ulteriori incentivi azionari, forse senza fornire magazzino stesso, ai dipendenti selezionati. La leadership companys ha preso in considerazione altri piani ma ha trovato le loro regole troppo restrittive o implementazione costi troppo elevati. La società è una divisione di un'altra società, ma in grado di creare una misura del suo valore patrimoniale e vuole i dipendenti ad avere una quota che, anche se non c'è stock attuale. La società non è una società - è un ente senza scopo di lucro o di governo che comunque in grado di creare un qualche tipo di misura che la crescita imita equità che vorrebbe utilizzare come base per creare un fx dipendente. Questo articolo fornisce una breve panoramica della progettazione, implementazione, la contabilità, la valutazione, fiscale e questioni legali per i quattro tipi di piani che copre. Nessuno di questi piani dovrebbe essere istituito senza la consulenza dettagliata di un consulente legale e finanziario qualificato. La condivisione equità è un passo importante che dovrebbe essere considerato a fondo e con attenzione. Phantom stock di phantom stock è semplicemente una promessa di pagare un fx sotto forma di l'equivalente sia del valore delle azioni della società o l'aumento di tale valore per un periodo di tempo. Per esempio, una società potrebbe promettere di Maria, il suo nuovo dipendente, che lei avrebbe pagato un fx ogni cinque anni pari alla crescita del valore del patrimonio netto dei tempi fermi una certa percentuale di massa salariale in quel punto. Oppure potrebbe promettere di pagare il suo un importo pari al valore di un numero fisso di azioni impostate al momento la promessa è fatta. Altre formule di capitale o di ripartizione potrebbe essere utilizzato come bene. L'imposizione del fx sarebbe molto simile a qualsiasi altro fx in contanti - è tassato come reddito ordinario nel momento in cui viene ricevuto. piani di stock Phantom non sono fiscalmente qualificati, quindi non sono soggetti alle stesse regole piani 401 (k) ESOPs e, a condizione che non coprono un ampio gruppo di dipendenti. Se lo fanno, potrebbero essere soggetti a norme ERISA (vedi sotto). A differenza di SAR, di phantom stock può riflettere i dividendi e stock split. pagamenti phantom stock di solito sono fatti in una, la data fissa predeterminata. Stock Appreciation Rights Uno stock apprezzamento destra (SAR) è molto simile a Phantom Stock, tranne che prevede il diritto di l'equivalente monetario dell'incremento di valore di un determinato numero di azioni in un periodo di tempo specificato. Come con phantom stock, questo è normalmente pagato in contanti, ma potrebbe essere pagato in azioni. SAR spesso può essere esercitato in qualsiasi momento dopo si veste. SAR sono spesso concessi in tandem con le stock option (sia ISOs o NSOs) per contribuire a finanziare l'acquisto della tassa paga Andor opzioni, se c'è ne è dovuto al momento dell'esercizio delle opzioni questi SAR a volte sono chiamati in tandem SAR. Uno dei grandi vantaggi di questi piani è la loro flessibilità. Ma che la flessibilità è anche la loro sfida più grande. Perché possono essere progettati in tanti modi, molte decisioni devono essere prese su questioni come chi ottiene quanto, maturazione regole, le preoccupazioni di liquidità, le restrizioni sulla vendita di azioni (quando premi sono convertiti in azioni), l'ammissibilità, di diritti di distribuzione intermedi dei guadagni e diritti di partecipare al governo societario (se presente). Problemi fiscale tanto per phantom stock e la SARS, i dipendenti sono tassati quando il diritto al beneficio viene esercitato. A quel punto, il valore del premio, al netto di eventuali corrispettivo pagato per essa (di solito c'è nessuno) è tassato come reddito ordinario al dipendente ed è deducibile dal datore di lavoro. Se il premio è regolata in azioni (come potrebbe verificarsi con un SAR), l'ammontare del guadagno è tassabile in esercizio, anche se le azioni non sono venduti. Successivo utile sulle azioni è tassabile come plusvalenza. Accounting Problemi La società deve registrare una carica di compensazione sul suo conto economico come l'interesse dipendenti negli aumenti di premio. Così a partire dal momento della concessione è fatto fino a quando il premio viene pagato, l'azienda registra il valore della percentuale delle azioni promesse o aumento del valore delle azioni, pro-rata sulla durata del premio. In ogni anno, il valore viene regolato in modo da riflettere il pro-quota aggiuntiva del premio il dipendente ha guadagnato, più o meno eventuali rettifiche di valore derivanti dalla crescita della caduta del prezzo delle azioni. A differenza che rappresentano variabili di assegnazione stock option, in cui una carica viene ammortizzato solo nel corso di un periodo di maturazione, con Phantom Stock e la SARS, la carica si accumula durante il periodo di maturazione, poi dopo maturazione tutte le ulteriori aumenti di prezzo delle azioni sono prese in cui si verificano. quando la maturazione viene attivato da un evento prestazioni, come un obiettivo di profitto. In questo caso, l'impresa deve stimare il valore atteso guadagnati in base al progresso verso il bersaglio. Il trattamento contabile è più complicato se la maturazione avviene gradualmente. Ora ogni tranche di premi acquisiti è trattata come un premio a parte. Apprezzamento è assegnato per tutte le gare pro-quota di tempo durante il quale è stata guadagnata. Se SAR o premi azionari fantasma sono regolati in azioni, tuttavia, la loro contabilità è un po 'diversa. La società deve utilizzare una formula per stimare il valore attuale del premio in concessione, le regolazioni per confisca expectd. Problemi ERISA Se il piano è destinato a beneficiare la maggior parte o tutti i dipendenti in modo simile ai piani qualificati come piani 401 (k) ESOPs o, e rinvia alcuni o tutti i pagamenti fino a dopo la risoluzione, può essere considerato un fatto plan de ERISA. ERISA (il Retirement Income and Security Act del 1974) è la legge federale che governa piani di pensionamento. Non permette piani non qualificati per operare come piani qualificati, in modo che il piano potrebbe essere ritenuta illegittima. Allo stesso modo, se vi è una riduzione di esplicita o implicita a titolo di risarcimento per ottenere lo stock fantasma, ci potrebbero essere problemi di titoli coinvolti, molto probabilmente obblighi di informazione antifrode. piani di stock Phantom progettato solo per un numero limitato di dipendenti, o come un fx per un più ampio gruppo di dipendenti che paga annualmente in base a una misura di equità, molto probabilmente evitare questi problemi. Pianificazione emette il primo numero è capire quanto phantom stock per dare fuori. Si deve prestare attenzione per evitare di dare troppo tanto da primi partecipanti e non lasciando abbastanza per i dipendenti successivi. In secondo luogo, il patrimonio netto della società deve essere valutato in un modo attento difendibile. problemi di regolamentazione In terzo luogo, tasse e possono rendere di phantom stock più pericoloso di quello che sembra. Cash accumulato a pagare per il beneficio può essere soggetta ad un'imposta guadagni in eccesso accumulato (una tassa sul mettere troppi soldi in riserva e non lo si utilizza per le imprese). Se i fondi sono accantonati, possono avere bisogno di essere segregata in un trust rabbi o di fiducia secolare per aiutare a evitare di far dipendenti a pagare le tasse sul vantaggio quando si è promesso e non versato. Infine, se il piano è destinato a beneficiare più di dipendenti chiave e si rimette alcuni o tutti i pagamenti fino a dopo il licenziamento o pensionamento, può essere considerato un fatto plan de ERISA. ERISA (il Retirement Income and Security Act del 1974) è la legge federale che governa piani di pensionamento. Rimani informato il nostro due volte al mese Dipendenti Aggiornamento ti tiene in cima alla notizia in questo campo, da sviluppi legali alla rottura di ricerca. Il nostro libro su phantom stock, la SARS, e altre partecipazioni Premi Per molte aziende, stock options, ESPPs o ESOPs non sono l'unico magazzino prevede di prendere in considerazione. Invece, Phantom Stock, diritti di rivalutazione (SARS), ristrette premi azionari, unità di azioni vincolate, premi di rendimento, eo azionari acquisti diretti sono una parte essenziale delle loro strategie di compensazione. Il nostro libro Alternative di capitale: restricted stock, Performance Awards, Phantom stock, la SARS, e più si caratterizza per una serie di documenti del piano di campionamento (fornito in formato digitale per l'uso) con otto capitoli su ciò che le alternative di piano sono, come funzionano, come di combinarli, e le questioni legali e contabili che sollevano. Condividi questo PageIntroduction Per Phantom Stock e la SARS Anche se premiare i dipendenti con azioni della società in grado di fornire numerosi vantaggi sia per i dipendenti e datori di lavoro, ci sono momenti in cui entrambi i problemi legali o di una mancanza di volontà di emettere altre azioni o spostare il controllo parziale della società di un dipendente può causare alle aziende di utilizzare una forma alternativa di compensazione che non richiede l'emissione di quote azionarie attuali. piani di stock phantom e diritti di rivalutazione (SARS) sono due tipi di piani di stock che realmente non utilizzare stock a tutti, ma ancora premiare i dipendenti con compensazione che è legato alla companys performance del titolo. Phantom Stock Conosciuto anche come ombra stock, questo tipo di piano di stock paga un premio in denaro per un dipendente che è uguale a un determinato numero o frazione di azioni della società volte il prezzo corrente. L'importo del premio è di solito tracciato in forma di unità ipotetiche (noto come phantom shares) che imitano il prezzo del titolo. Questi piani sono in genere orientati per dirigenti e dipendenti chiave e può essere molto flessibile in natura. Forma e la struttura ci sono due tipi principali di piani di stock fantasma. Apprezzamento solo piani non comprendono il valore delle stesse azioni sottostanti effettivi, e possono solo pagare il valore di un eventuale aumento del prezzo delle azioni dell'azienda per un certo periodo di tempo che decorre dalla data del piano è concesso. piani di valore stipendio pieno sia il valore del titolo sottostante, nonché qualsiasi apprezzamento. Entrambi i tipi di piani assomigliano tradizionali piani non qualificati in molti aspetti, in quanto possono essere discriminatorie in natura e sono in genere soggetti a un rischio sostanziale di decadenza che termina quando il beneficio è effettivamente pagato al dipendente, momento in cui il dipendente riconosce reddito per l'importo pagato e il datore di lavoro può richiedere una deduzione. piani di stock Phantom spesso contengono maturazione programmi che si basano su entrambi permanenza in carica o il compimento di determinati obiettivi o compiti coperti dalla Carta programma. Questo documento determina anche se i partecipanti riceveranno liquide che corrispondono dividendi o qualsiasi tipo di diritto di voto. Alcuni piani di convertire anche le loro unità fantasma in quote azionarie effettive al momento del pagamento, al fine di evitare di pagare il dipendente in contanti. A differenza di altri tipi di piani di stock, i piani di stock fantasma non hanno una funzione di esercizio, di per sé concedono solo il partecipante nel piano secondo i suoi termini e quindi conferiscono sia il denaro o una quantità equivalente in effettivo magazzino quando maturazione è completa. Vantaggi e svantaggi piani di stock Phantom può fare appello ai datori di lavoro per diversi motivi. Come esempio, i datori di lavoro possono utilizzarli per premiare dipendenti senza dover spostare una porzione di proprietà ai partecipanti. Per questo motivo, questi piani sono utilizzati principalmente da società strettamente detenuti. anche se sono utilizzati da alcune aziende quotate in borsa pure. Inoltre, come qualsiasi altro tipo di dipendente piano di stock, i piani di phantom possono servire a incentivare la motivazione dei dipendenti e permanenza in carica, e può scoraggiare i dipendenti chiave di lasciare l'azienda con l'uso di una clausola di manette d'oro. I dipendenti possono ricevere un beneficio che non richiede un esborso di cassa iniziale di ogni tipo e anche non provoca loro di diventare sovraponderato con azioni della società nei loro portafogli di investimento. Le grandi pagamenti in contanti che i datori di lavoro devono fare per i dipendenti, tuttavia, sono sempre tassati come reddito ordinario al destinatario e possono interrompere il flusso di cassa delle imprese in alcuni casi. La responsabilità variabile che viene fornito con il normale fluttuazione nel prezzo delle azioni può essere un inconveniente nel bilancio aziendale in molti casi. Le aziende devono anche indicare lo stato del piano a tutti i partecipanti su base annua e potrebbe essere necessario assumere un esperto indipendente per valutare periodicamente il piano. Stock Appreciation Rights (SARS) Come suggerisce il nome, questo tipo di distribuzione di azioni offre ai partecipanti il ​​diritto alla rivalutazione del prezzo delle loro azioni della società, ma non il calcio stesso. SAR assomigliano stock option non qualificati in molti aspetti, come ad esempio il modo in cui sono tassati, ma differiscono nel senso che i titolari di stock option sono in realtà dato di azioni che devono vendere e quindi utilizzare una parte del ricavato per coprire l'importo che era originariamente concesso. Anche se SAR sono anche sempre concesso sotto forma di quote effettive di azioni, il numero di azioni dato è pari solo alla quantità di dollari di guadagno che il partecipante ha realizzato tra la concessione e l'esercizio date. Come varie altre forme di compensazione azionaria. SAR sono trasferibili e sono spesso soggetti a clawback disposizioni (condizioni in cui l'azienda può assumere di nuovo alcuni o tutti i redditi percepiti dai dipendenti nell'ambito del piano, come ad esempio se il dipendente va a lavorare per un concorrente entro un certo periodo di tempo o il società diventa insolvente). SARS sono spesso anche assegnato secondo un calendario di maturazione che è legato a obiettivi di performance stabiliti dalla società. Tassazione SAR specchio essenzialmente stock options non qualificate (NSOs) nel modo in cui sono tassati. Non ci sono conseguenze fiscali di qualsiasi tipo sia sulla data di assegnazione o quando sono acquisiti. I partecipanti devono riconoscere reddito ordinario sulla diffusione in esercizio, e la maggior parte dei datori di lavoro potranno trattenere supplementare imposta federale sul reddito di 25 (o 35 per i più ricchi) insieme a tasse statali e locali, Social Security e Medicare. Molti datori di lavoro potranno anche rifiutare queste tasse sotto forma di azioni. Ad esempio, un datore di lavoro può dare solo un certo numero di azioni e di trattenere la parte restante per coprire il totale dell'imposta sui salari. Come con NSOs, l'importo del reddito che viene riconosciuto al momento dell'esercizio diventa allora i partecipanti costo base per il calcolo delle imposte quando le azioni sono vendute. Vantaggi e svantaggi Gli esempi precedenti illustrano perché SAR rendono facile per i dipendenti di esercitare i loro diritti e calcolare i loro guadagni. Non hanno di mettere un ordine di vendita in esercizio al fine di coprire l'ammontare della loro base, come con convenzionali conferimenti di opzioni azionarie. SAR non pagano dividendi, tuttavia, e titolari di ricevere senza diritto di voto. I datori di lavoro come la SARS perché le regole contabili per loro sono ora molto più favorevoli rispetto al passato che ricevono trattamento contabile fisso invece di variabili e sono trattati più o meno allo stesso modo di piani di stock option convenzionali. Ma SAR richiedono l'emissione di un numero di azioni della società e, di conseguenza, diluire il prezzo delle azioni meno di piani di stock convenzionali. E come tutte le altre forme di distribuzione di azioni. SAR può anche servire a motivare e trattenere i dipendenti. La linea di fondo di phantom stock e SAR forniscono i datori di lavoro con un mezzo per fornire una compensazione equity-linked per i dipendenti, senza la necessità di diluire materialmente i loro stock. Anche se questi programmi hanno alcune limitazioni, esperti del settore prevedono che entrambi i tipi di piani probabilmente diventato più diffuso in futuro. Per ulteriori informazioni su questi piani, rivolgersi al rappresentante delle risorse umane o il consulente finanziario. Beta è una misura della volatilità o rischio sistematico, di sicurezza o di un portafoglio rispetto al mercato nel suo complesso. Un tipo di imposta riscossa sulle plusvalenze sostenute da individui e aziende. Le plusvalenze sono i profitti che un investitore. Un ordine per l'acquisto di un titolo pari o inferiore a un determinato prezzo. Un ordine di acquisto limite consente agli operatori e agli investitori di specificare. Un Internal Revenue Service (IRS) regola che consente per i prelievi senza penalità da un account IRA. La regola prevede che. La prima vendita di azioni da una società privata al pubblico. IPO sono spesso emesse da piccole, le aziende più giovani che cercano la. Rapporto DebtEquity è rapporto debito utilizzato per misurare una leva finanziaria company039s o un rapporto debito utilizzato per misurare un individual. FEI Canada è l'associazione di appartenenza professionale tutta l'industria per i dirigenti finanziari di alto livello. Con undici capitoli in tutto il Canada e 1.600 membri, FEI Canada prevede lo sviluppo professionale, leadership di pensiero e di servizi di sostegno per i suoi membri. L'adesione all'associazione, che si compone di Chief Financial Officer, Amministrazione Comitato per il Controllo e dirigenti della Finanza, Controller, Tesoro e le funzioni fiscali, rappresenta un numero significativo di Canadarsquos leader e le aziende più influenti. Contattaci 170 University Avenue, Ste. 1201 Toronto, Ontario M5H 3B3 Tel: (416) 366-3007 Fax: (416) 366-3008 Numero verde in Canada (866) 677-3007Share messaggio A phantom stock option è un piano di fx in cui l'importo del fx è determinato da riferimento per l'aumento del valore delle azioni oggetto dell'opzione. Le azioni non sono in realtà rilasciati o trasferiti al titolare Option - quando viene esercitato un'opzione, ma piuttosto il diritto a ricevere un premio in base al valore delle azioni companys. Phantom stock è in genere utilizzato in aziende private dove i proprietari vogliono motivare e premiare i dipendenti basati sulla creazione di valore a lungo termine, e limitare l'effettiva titolarità delle azioni companys. Trattamento contabile Una valutazione annuale deve essere completato a fine anno per determinare se vi è stato un incremento di valore in conformità con la formula piani. Se il valore aumenta quindi un contabile è registrato come spese di compensazione con il debito per il pagamento futuro. Queste regole contabili sono sotto sezione 3870 o La CICA Handbook. ABC Corp ha stabilito un programma fantasma Piano di Stock (PSP) il 1 ° gennaio, 20XX Piano dà diritto ai dipendenti di ricevere contanti alla data di esercizio per la differenza tra il prezzo di mercato del titolo e il prezzo prefissato di S20 5.000 PSP periodo quote di servizio richiesto è di due anni prezzo di mercato del titolo è 522 al 31 dicembre, 20XX e il 29 il 31 dicembre, l'opzione 20XL PSP si esercita il 1 ° gennaio, 202.152 spese di compensazione per 20xx e 20XL è calcolata come segue: Analisi delle spese di compensazione su 1231xx: quando le opzioni di PSP sono esercitate dal 1 ° gennaio, 202.152, il pagamento totale sarebbe 45.000 (5.000 40.000). Fiscali Treatment8211Corporate amp Opzioni individuali concessi a fini fiscali non coincidono con il trattamento contabile. Il costo per compensi registrati in bilancio verrà aggiunto di nuovo a fini fiscali. La spesa sarà trattato solo come una detrazione fiscale dell'anno l'opzione viene esercitata PSP. Se il dipendente sceglie di incassare i 45.000 azioni PSP, questo importo ricevuto deve essere incluso come reddito da lavoro dipendente e l'azienda riceverà una detrazione fiscale. Related Posts I commenti sono chiusi. Top 5 Messaggi popolari Categorie Archivio mensile Quanto tempo devo mantenere la mia documenti aziendali fiscali Download PDF Hogg, Shain amp Scheck Sede 1800 8211 2235 Sheppard Ave. East Toronto, Ontario Canada M2J Ufficio 5b5 Downtown 171 John Street Suite 101 Toronto, Ontario M5T 1X3 Hogg, Shain amp Scheck Sede 1800 8211 2235 Sheppard Ave. East Toronto, Ontario Canada M2J 5b5 Downtown Office 171 John Street Suite 101 Toronto, Ontario M5T 1X3